其次，甲将受贿所得200万元以虚假商业的形式，通过丙公司汇至国外并交给其子的行为形成自洗钱。《刑法批改案（十一）》对洗钱罪的客不雅行为进行了，具体包罗5种景象：供给资金帐户的；将财富转换为现金、金融单据、有价证券的；通过转帐或者其他领取结算体例转移资金的；跨境转移资产的；以其他方式掩饰、坦白犯罪所得及其收益的来历和性质的。2024年8月20日施行的“两高”《关于打点洗钱刑事案件合用法令若干问题的注释》，对上述第（五）项景象又进一步细化为7品种型，包罗通过虚构买卖、虚设债务债权、虚假、虚报收入等体例，转移、转换犯罪所得及其收益的行为。本案中，甲以虚假商业的体例，丙将其受贿所得通过丙公司转移至国外，属于跨境转移资产，因而形成自洗钱。

　　起首，甲将6根金条交由丙变卖，并将变卖所得存入其现实节制的丙银行卡中的行为形成自洗钱。所谓自洗钱，是指上逛犯罪的行为人正在实施相关上逛犯罪后，为掩饰、坦白其上逛犯罪所得及其发生收益的来历和性质而实施的行为。洗钱罪所侵害的法益，次要包罗国度一般的金融办理次序。本案中，甲将受贿所得的6根金条交由丙变卖，并将变卖后所得现金存入其现实节制的他人银行卡中，并且具有掩饰、坦白受贿所得的客不雅居心，且借帮了相关的金融东西，对国度的金融办理次序形成了侵害，取之分歧的是，甲将4根金条带回老家保管的行为仅是对赃物的物转移，不形成自洗钱，坦白犯罪所得、犯罪所得收益罪，因该罪的犯罪从体不包罗上逛犯罪实施人，而是帮帮犯罪掩饰、坦白犯罪所得、犯罪所得收益的其他人。若是是上逛犯为人实施掩饰、坦白犯罪所得、犯罪所得收益行为，则属于正在犯罪后对赃物的处置行为，不另行惩罚。但甲做为中员，其上述行为系转移、藏匿的行为，目标是逃避、该当做违纪行为评价。

　　需要留意的是，甲将100万元用于家庭日常收入，属于对赃款的后续措置，其没有居心掩饰、坦白受贿所得的性质和来历，也没无形成新的法益侵害，亦没有改变或者超出上逛犯为所能评价的范畴，属于“过后不成罚”行为，因而不形成自洗钱。此外，对正在2021年3月1日《刑法批改案（十一）》生效之前已实施完成的自洗钱行为，根据从旧兼从轻准绳，不该做为犯罪逃诉。（江西省曲机关纪检监察工委 尹明灿）。

　　本案中，对甲形成受贿罪无，但对其能否形成洗钱罪或其他犯罪，以及若何认定洗钱的数额，存正在分歧看法。第一种看法认为，甲上述处置赃款的行为均形成自洗钱，数额应认定为700万元。第二种看法认为，甲将此中4根金条带回老家保管的行为形成掩饰、坦白犯罪所获咎，其他处置赃款行为形成自洗钱，数额应认定为540万元。第三种看法认为，甲将4根金条带回老家保管的行为既不形成自洗钱，也不形成掩饰、坦白犯罪所获咎；100万元用于家庭日常开支也不克不及认定为自洗钱；但其余行为均形成自洗钱，洗钱数额应认定为440万元。来由如下。

　　《刑法批改案（十一）》对洗钱罪进行了点窜，将自洗钱入刑，进一步严密了刑事法网。实践中，对于自洗钱行为罪取非罪、此罪取彼罪、犯罪数额等认定容易存正在分歧认识，笔者连系一路案例进行阐发。